Как экономить на налогах, используя законные способы - Самитов Марат

Плюсы способа: кратчайший срок получения документов.

Минусы способа: банки зачастую отказываются переводить денежные средства со счета должника, прикрываясь инструкциями ЦБ. В случае получения отказа можно обратиться в суд за получением судебного приказа или исполнительного листа. Судебные приставы могут привлекать прокуратуру для проведения проверки.

Данный метод вывода средств практически себя исчерпал из-за массового и неумелого использования. И сейчас я бы его рекомендовал в качестве крайнего средства: когда счет арестовал не только банк по 115-ФЗ, но и налоговая. В этом случае банк может списать деньги даже при наличии ареста налоговой инспекции на счете.

4. Компенсация морального вреда либо реального ущерба.

Этот способ дает некоторый простор для фантазии и возможность «пошалить». Хотя и тут есть свои минусы.

Организация может выплатить сотруднику доход в виде компенсации морального вреда либо реального ущерба.

Компенсацию можно выплатить только по решению суда, для ускорения процесса можно:

• обратиться с иском, а затем заключить мировое соглашение, которое утвердит суд. Но на практике мы встречались с тем, что судьи отказывались утверждать мировое соглашение, якобы здесь идет злоупотребление правом для получения нужных нам документов;

• обратиться с иском в суд общей юрисдикции от имени «пострадавшего», а затем организация-ответчик признает иск, но не полностью, отвергая какие-то требования.

Если обязанность возместить моральный и реальный ущерб и его размер определяет суд (ст. 151, 1101 ГК), то доход не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 11.11.2016 №03—0406/66353). Компенсация по решению суда не будет облагаться налогами, даже если вы получили только мировое соглашение. Сотрудник может потребовать компенсировать ему подтвержденные расходы – реальный ущерб (ст. 15 ГК). Например, задержку зарплаты, незаконный перевод на другую должность, увольнение или отстранение от должностных обязанностей. Такая компенсация не образует дохода, поскольку у физического лица нет экономической выгоды. При этом объекта налогообложения взносами также не возникает (п. 1 ст. 420 НК).

Чтобы увеличить сумму «реального» ущерба, можно заключить между будущим истцом и ответчиком договор поручения. Согласно этому договору сотрудник, например, заключает договор аренды транспортного средства или договор аренды помещения, рассчитывается с арендодателями за счет собственных средств, а ответчик обязуется ему их возместить. В итоге ответчик не возмещает затраты, и сотрудник обращается в суд. Какие именно это могут быть затраты, зависит от специфики деятельности организации.

Плюсы способа. Не платим НДФЛ и страховые взносы. Снижаем налог на прибыль или УСН («Доходы-расходы») (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Можно увеличить сумму для вывода по сравнению с методом с КТС на сумму хозрасходов, которые произвел сотрудник за свой счет, а они могут быть значительными.

Минусы способа. Не стоит систематически использовать, так как это привлечет внимание налоговой. Надо подготовить документы и пройти судебный процесс, а это занимает время и деньги.

Если у вас на расчетном счете нет ограничений от налоговой или банка по 115-ФЗ, то выплату можно делать сразу после утверждения мирового соглашения или решения суда.

Если же есть приостановление операций по расчетному счету от налоговой инспекции или счет заблокирован по 115-ФФ, приостановлено ДБО, то дожидаемся получения исполнительного документа, и с реквизитами истец обращается в банк для взыскания задолженности.

Если в исковых требованиях будет заявлено о возмещении морального и реального ущерба не только по возмещению расходов по аренде помещений и транспорта либо других расходов, но и за задержку зарплаты, увольнение или отстранение от должностных обязанностей, то данные выплаты, согласно ст. 855 ГК РФ, будут списываться со счета во вторую очередь, то есть в более приоритетном порядке, чем налоги.

Это позволит выплатить возместить ущерб при блокировке счета налоговым органом. В случае если счет заблокирован банком, исполнение исполнительного документа также весьма вероятно.

5. Оплата налогов за третье лицо.

Способ работает, на 100% законный, быстрый, без каких-либо потерь в виде процентов и комиссий, без эффекта домино, когда деньги переводятся с одного счета на другой с назначением платежа «в связи с закрытием счета» и другие банки тоже блокируют счет.

Находите дружественную компанию и платите за нее налог. Если вы что-то этой компании должны, то таким образом закрываете долг, если нет – она перечисляет эти деньги на другой счет.

Нужно только правильно оформить платежку. Есть особые правила оформлен при уплате налога за третьих лиц, они прописаны в приказе Минфина от 05.04.2017 №58н.

Мы проверили этот способ на Тинькофф-банке, платеж пропустили.

6. Оплата госпошлины.

Если банк заблокировал счет, открываете счет в другом банке. Потом с заблокированного счета перечисляете всю сумму как госпошлину в арбитражный суд. Берете справку из арбитража, что дел в судебном производстве нет, и пишете письмо в налоговую на возврат на новые реквизиты.

На практике банки перечисляют в бюджет значительные суммы, которые значительно превышают максимальный размер госпошлины в 200 000 рублей. Время на возврат суммы – около 1 месяца. Метод прост и практически бесплатен.

7. Оплата в таможню.

Открываете новый счет, закрываете счет, предварительно заверяете документы для таможни. Деньги отправляете на таможню на спецсчет, для банка это равносильно оплате налогов, поэтому не облагается никакими комиссиями, затем таможня делает возврат платежа на ваш дублирующий счет, а так как деньги возвращаются от государства, они приходят чистые, без отметки «В связи с закрытием счета».

8. Суд с банком.

Наверное, самый невыгодный и долгий способ – согласиться на комиссию банка и затем отсудить ее.

Минусы способа: долго, дорого, нет стопроцентной вероятности выигрыша в судебном деле, деньги перечислят на другой счет с отметкой «В связи с закрытием счета».

9. Исполнительная надпись нотариуса.

Здесь нужна подготовка. Суть в следующем: если фирма «белая» и рабочая, с немаленькими оборотами, и есть вероятность заморозки банком денег, то можно сделать заранее договор займа между ФЛ (ЮЛ) и фирмой. Обязательно нотариально заверенный. Как только деньги блокируют, то обращаетесь к нотариусу, что не исполняется обязательство по договору. Нотариус выдает исполнительную надпись, с которой ФЛ (ЮЛ) обращается в банк, а банк обязан принять исполнительную надпись, наравне с судебным решением, и перевести деньги.

Минусы способа: нужно подготовиться, а далеко не все на это способны.

10. Оплата налогов.

Да, такой экстремальный способ. Например, у вас ООО на общей системе налогообложения. Ваш бухгалтер ошибочно вместо НДС оплачивает, например, земельный налог или УСН. В размере суммы, заблокированной на счете, банк пропускает платеж. При этом можно оплатить налог даже не в свою районную инспекцию, а в любой другой район. Проводится акт сверки с налоговой и выявляется переплата, вы просите вернуть ошибочно перечисленную сумму на новый расчетный счет. Ждем примерно месяц и радуемся возврату денег.

11. С привлечением арбитражного управляющего.

Бонусом поделюсь еще одним способом. Если сумма, заблокированная на счете, существенная, а вышеперечисленные способы не актуальны, то можно применить «тяжелую артиллерию». Надо найти своего арбитражного управляющего, который введет в отношении ООО процедуру наблюдения. В этом случае по закону о банкротстве снимаются любые отграничения со счета – налоговые и банковские по 115-ФЗ, судебных приставов. И арбитражный управляющий рассчитывается с кредиторами.